Összesítő nyilatkozat¶
A termékek és szolgáltatások közösségen belüli forgalmáról benyújtandó összesítő nyilatkozathoz végezhetünk összesítő és tételes listázást ezzel a menüponttal. Mivel az összesítő nyilatkozatban a nyújtott és igénybe vett szolgáltatások értékét is fel kell tüntetni, ezért javasoljuk a termékek és szolgáltatások ÁFÁ-jának elkülönítésére eltérő főkönyvi számok használatát, melyek segítségével külön listázhatók a termékekhez, illetve szolgáltatásokhoz kapcsolódó összesítések.
A nyilatkozatban a forgalmi adatokat a partnerek közösségi adószáma szerinti bontásban kell szerepeltetni. Ahhoz, hogy a rendszer megfelelő adatokat tudjon listázni, az alábbi könyvelési módszereket kell alkalmazni:
Közösségen belüli értékesítések könyvelése
A vevőkövetelések könyvelése a cég választása szerint történhet egy választott bank árfolyamán, vagy az MNB középárfolyamán. Az ÁFA könyvelése szintén a cég választása szerinti árfolyamon történik, mely a vevőkövetelésekre alkalmazott árfolyamtól eltérhet.
A közösségen belüli értékesítések ÁFA tételének könyvelésekor a KET ÁFA kulcsot, azaz az adólevonási joggal járó mentes kulcsot kell használni.
Amennyiben a vevőkövetelések és az ÁFA átszámításának árfolyama megegyezik, úgy a hagyományos módon kell a könyvelést elvégezni, vagyis a nettó bevétel és az ÁFA egy bizonylaton belül rögzíthető:
T: 312 – K: 911 1.000 EUR 260.000 Ft (260 Ft/EUR)
T: 312 – K: 467 0 EUR 0 Ft KET kulcs ÁFA alap: 260.000 Ft
(260 Ft/EUR)
A másik lehetőség, hogy a cég eltérő árfolyamot használ a vevőkövetelések, illetve az ÁFA forintosításához. Ez esetben ahhoz, hogy az összesítő nyilatkozat listájában megjelenjen az értékesítés, az ÁFA összegét nem a nettó összeg könyveléséhez kapcsolódóan, hanem külön tételben, ún. „direkt ÁFA" könyvelésével kell rögzíteni, ahol egymással szemben csak a vevő és a fizetendő ÁFA számla áll (T: 312 – K: 467).
T: 312 – K: 911 1.000 EUR 255.000 Ft (255 Ft/EUR)
T: 312 – K: 467 0 EUR 0 Ft KET kulcs ÁFA alap: 260.000 Ft
(260 Ft/EUR)
Közösségen belüli beszerzések könyvelése
Ahhoz, hogy az összesítő nyilatkozat listájában megjelenjen a beszerzéssel kapcsolatos adat, az ÁFA összegét nem a szállítói nettó tétel könyveléséhez kapcsolódóan, hanem mindig külön tételben, ún. „direkt ÁFA" könyvelésével kell rögzíteni, ahol egymással szemben áll a levonható és a visszaigényelhető ÁFA számla (T: 466 - K: 467), az ÁFA kulcs pedig a termék besorolása szerinti adókulcs.
Ilyen tétel rögzítése esetén a rendszer kapcsolódó adatként bekéri az ÁFÁ-val érintett szállító főkönyvi számlaszámát és az azonosítót, mert a későbbiekben a listázást ez alapján tudja elvégezni.
Amennyiben a könyvelés a fentiek szerint történt, a következő módon kérhetők le az összesítő nyilatkozathoz szükséges adatok:
ÁFA számla
Azon ÁFA számlák száma adható itt meg -tól -ig szempont szerint, melyek érintettek a listázásban.
A beírt főkönyvi számok jellege alapján a program eldönti, hogy a beszerzések vagy az értékesítések listáját kell elkészíteni.
Mivel az összesítő nyilatkozatban a nyújtott és igénybe vett szolgáltatások értékét is fel kell tüntetni, ezért javasoljuk a termékek és szolgáltatások ÁFÁ-jának elkülönítésére eltérő főkönyvi számok használatát. Ezt alkalmazva itt helyes szűkítéssel kiszűrhetők a termékekre vagy szolgáltatásokra vonatkozó forgalmi adatok.
Közösségen belüli termékbeszerzés / szolgáltatás igénybevétel esetén a Fizetendő ÁFA számlára (467X / 467Y) is lekérhető a lista, feltéve, hogy az a Szerviz / Beállítások / Könyvelési- és számlaparaméterek / ÁFA1 fülén be van állítva.
Teljesítési dátum
A bevallással érintett időszak kezdő és végső dátuma.
Azonosítóra részletezve
A jelölőnégyzetet üresen hagyva a lista a partnerek közösségi adószáma szerint összevontan, egy összegben listázza a forgalmi adatokat.
A jelölőnégyzet bekattintása esetén részletesen, azonosítókra (a beérkező és kimenő számlák számaira) bontva tartalmazza a lista a forgalmi adatokat, valamint látható a teljesítés dátuma is.